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Una Imprimación sobre Acuerdos de Fijación de Precios de Transferencia

¿Cómo puede mi empresa evitar una disputa de precios de transferencia con las autoridades fiscales?

Las transacciones extranjeras siguen un escrutinio intensificado por el Servicio de Impuestos Internos, como lo demuestran las continuas controversias en materia de precios de transferencia con un gran número de empresas de alto perfil. Los precios de transferencia se refieren a la cantidad que se cobra por los bienes y servicios en las transacciones entre entidades relacionadas como las sociedades matrices y filiales. En resumen, las regulaciones del IRS requieren de estas empresas para determinar el valor que se crea en la transferencia. Asimismo, el precio debe cubrir el “brazo de longitud estándar”, es decir, un precio que habría sido alcanzado entre entidades independientes.

Precios Esenciales de Transferencia

Dadas las implicaciones fiscales de estas transacciones, y la gran probabilidad de litigios llevados por el gobierno, es fundamental poner en práctica los acuerdos de fijación de precios de transferencia bien diseñados que se contaría en el IRS.

Primero, estos acuerdos deben estar respaldados por una documentación completa que esté compilada por aquellos que tienen el conocimiento del negocio de la empresa y una comprensión de los productos y/o servicios que se transfieren. Esta documentación debe incluir una descripción de las partes, la naturaleza de la transacción, y el papel de cada parte en el acuerdo. También es necesario demostrar que los fundamentos de la oferta (precios, tasas de regalías, términos de licencia y las tasas de interés), están en línea con transacciones comparables en la industria.

Además, en las transacciones transfronterizas, los acuerdos de fijación de precios de transferencia no sólo deben cumplir las normas del IRS, sino también las autoridades fiscales en los países en que se produce la transacción. Por consiguiente, es esencial preparar la documentación que demuestre que la economía de la transacción cumple el brazo de longitud estándar en esa jurisdicción.

Por último, es importante seleccionar un método de fijación de precios apropiados para la asignación de los ingresos y beneficios entre las entidades domiciliadas en los Estados Unidos y filiales extranjeras. Dependiendo del tamaño de la organización, el tratamiento fiscal de las transacciones interempresariales puede determinarse un acuerdo de fijación de precios por adelantado con el IRS. Aunque este método funciona para grandes multinacionales, puede ser demasiado caro para las pequeñas empresas de nivel medio.

El Aporte

En el análisis final, cualquier negocio involucrado en las transacciones transfronterizas necesita ser proactivo en el trabajo con las autoridades fiscales. Al mismo tiempo, es fundamental poner en marcha acuerdos de fijación de precios de transferencia que demuestren que el proyecto satisface las condiciones normales de mercado. Al contratar los servicios de un abogado experimentado en tasas internacionales, puede mitigar las posibilidades de litigio en el hogar y en el extranjero.

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